원천징수 계산기

둘 다 고용관계 없이 일한 대가에서 떼는 세금이지만 소득 구분이 달라요. 같은 일을 계속·반복해서 하고 받는 돈은 사업소득이라 지급액의 3%에 지방소득세 0.3%를 더한 3.3%를 떼요(소득세법 제129조①3호). 강연·원고처럼 일시적으로 하고 받는 돈은 기타소득이라 지급액의 60%를 필요경비로 빼고 남은 40%에 20%를 매기므로, 지방소득세까지 합치면 지급액의 8.8%가 돼요(제129조①6호라목, 시행령 제87조1의2호).

기타소득으로 처리하는 일시적인 강연료라면 맞아요. 필요경비 60%를 빼고 남은 기타소득금액이 건별 5만원 이하이면 과세최저한이라 소득세를 매기지 않는데(소득세법 제84조4호), 지급액 12만 5천원이 기타소득금액 정확히 5만원이 되는 경계예요. 12만 5,001원부터는 소득세 1만원과 지방소득세 1천원을 떼요. 다만 계속·반복적인 강의라 사업소득(3.3%)으로 처리하면 과세최저한이 없어서 금액이 작아도 3.3%를 떼요.

일당에서 1일 15만원을 근로소득공제로 빼고(소득세법 제47조②) 6%를 곱한 뒤 그 55%를 세액공제해요(제59조③). 결국 15만원을 넘는 금액의 2.7%가 소득세이고, 지방소득세는 그 10%예요. 하루치를 그날 받으면 일당 18만 7천원(세액 999원)까지는 소득세가 1,000원 미만이라 소액부징수로 떼는 세금이 없어요. 여러 날 일당을 한 번에 받으면 그 지급분의 세액 합계로 1,000원 기준을 판단해요(국세청 원천세 안내).

아니에요. 2024년 7월 1일 이후 지급분부터 계속·반복적으로 제공한 인적용역 사업소득은 세액이 1,000원 미만이어도 원천징수해요(소득세법 제86조1호, 시행령 제149조의3). 이자소득도 소액부징수 대상이 아니에요. 기타소득·일용근로소득·배당소득·근로소득은 원천징수세액이 1,000원 미만이면 떼지 않아요.

국세를 거둘 때 10원 미만 끝수는 계산하지 않도록 국고금 관리법 제47조①이 정하고 있어서예요. 지방소득세도 지방회계법 제55조에 따라 10원 미만을 버려요. 국세청 일용근로소득 안내의 계산 예시도 소득세 6,750원에 지방소득세를 675원이 아닌 670원으로 적고 있어요.

1년 동안 받은 이자·배당 합계가 2,000만원 이하이고 원천징수됐다면 분리과세로 끝나요(소득세법 제14조③6호). 2,000만원을 넘으면 다음 해 5월에 다른 소득과 합쳐 종합소득세를 신고해요. 개인 간에 돈을 빌려주고 받는 이자(비영업대금의 이익)는 25%에 지방소득세 2.5%를 더한 27.5%를 떼요.

네. 근로자가 소득세 원천징수세액 조정신청서를 회사에 내면 간이세액표 세액의 80%나 120%로 떼도록 바꿀 수 있어요(소득세법 시행령 제194조①·③). 80%로 하면 매달 떼는 세금이 줄지만 그만큼 연말정산 때 덜 돌려받거나 더 낼 수 있어요.

원천징수는 미리 낸 세금이라 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 실제 세금과 정산해요. 수입이 크지 않은 프리랜서는 환급받는 경우가 많아요. 예상 환급액은 프리랜서 3.3% 세금 계산기의 5월 환급 추정으로 확인할 수 있어요.