증여세 계산기

10년 안에 다른 증여가 없었다면 증여재산공제 5,000만원을 뺀 5,000만원이 과세표준이고, 10% 세율로 산출세액이 500만원이에요. 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 신고하면 신고세액공제 3%(15만원)를 빼서 485만원을 내요. 미성년 자녀는 공제가 2,000만원이라 같은 1억원에 776만원이에요.

증여일 현재의 시가예요. 아파트처럼 비슷한 매매 사례가 많은 부동산은 증여일 전 6개월·후 3개월 안의 유사 매매가액이 시가로 쓰이고, 시가를 알기 어려우면 공시가격 같은 보충적 평가액을 써요. 공시가격이 시가보다 낮다고 공시가격으로 신고하면 나중에 시가로 과세될 수 있으니 유의하세요. 부동산은 증여세와 별도로 취득세가 붙으니 취득세 계산기에서 무상취득 세율로 따로 확인하세요.

받는 사람이 인수한 채무는 증여재산가액에서 빼고 증여세를 계산해요(법 제47조 제1항). 대신 채무를 넘긴 만큼은 주는 사람이 유상으로 양도한 것으로 보아 증여자에게 양도소득세가 따로 나와요. 배우자·직계존비속 사이에서는 채무를 인수하지 않은 것으로 추정하기 때문에, 금융기관 대출이나 임대차계약서처럼 객관적으로 확인되는 채무만 인정돼요.

같은 사람에게 10년 안에 받은 금액이 1,000만원 이상이면 이번 증여와 합쳐서 세금을 다시 계산하고, 그때 낸 산출세액은 빼 줘요(법 제47조 제2항·제58조). 증여자가 부모라면 아버지와 어머니를 한 사람으로 봐요. 공제 한도도 10년 누계라서, 이미 5,000만원을 공제받았다면 이번에는 공제 없이 계산돼요. 조부모에게 받은 돈은 부모 증여와 합산하지는 않지만 직계존속 공제 한도 5,000만원은 함께 써요.

네. 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일·입양신고일부터 2년 이내에 부모·조부모 등 직계존속에게 받으면 기본 공제 5,000만원과 별도로 1억원을 더 공제해요(법 제53조의2). 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 평생 1억원이 한도예요. 그래서 결혼하는 성년 자녀는 1억 5,000만원까지 세금이 없고, 2억원을 받으면 485만원이에요.

부모를 건너뛰는 세대생략 증여라서 산출세액의 30%가 할증돼요. 손주가 미성년자이고 증여재산이 20억원을 넘으면 40%예요(법 제57조). 성년 손주가 1억원을 받으면 산출세액 500만원에 할증 150만원이 붙고, 신고세액공제 3%를 빼면 630만 5,000원이에요. 손주의 부모(증여자의 자녀)가 이미 사망한 경우에는 할증하지 않아요.