상여금·성과급 세금 계산기

월급에서 떼는 소득세는 그 월급 전체에 대한 평균 세율이지만, 성과급은 월급 위에 얹히는 돈이라 가장 높은 구간의 세율이 적용되기 때문이에요. 예를 들어 월급 300만원 1인 가구는 매달 74,350원(2.5%)을 떼지만, 10월에 성과급 500만원을 받으면 지급대상기간 10개월의 월환산액이 350만원이 되고 그 구간의 세액 127,220원과 평소 세액의 차이 52,870원이 10개월치 쌓여 528,700원(10.6%)이 돼요. 세율이 따로 높은 게 아니라 간이세액표가 소득이 커질수록 세액이 가파르게 늘어나는 구조라서 그래요.

그 상여가 어느 기간의 근무에 대한 대가인지를 뜻해요. 분기 상여처럼 기간이 정해져 있고 그 기간의 마지막 달에 지급하면 그 기간이 지급대상기간이에요. 명절 상여처럼 기간이 없거나, 기간의 마지막 달이 아닌 달에 지급하면 지급대상기간이 없는 상여로 보고 그해 1월 1일부터 지급월까지를 지급대상기간으로 계산해요(소득세법 제136조①2호, 시행령 제195조①1호). 작년 실적 성과급을 올해 2월에 받으면 작년 12월이 기간의 마지막 달이고 지급은 2월이라 지급대상기간이 없는 상여가 되고, 1월부터 2월까지 2개월로 계산해요. 나누는 개월 수가 작아서 그달에 떼는 세금이 커지지만 연말정산에서 정산돼요.

네. 매달 떼는 소득세는 간이세액표로 미리 걷는 금액이고 실제 세금은 다음 해 2월 연말정산에서 1년치 소득과 공제를 모두 반영해 확정해요. 성과급 때문에 미리 낸 세금이 확정 세액보다 많으면 그 차이를 환급받고, 적으면 더 내요. 지급대상기간이 짧아서 세금을 더 뗐더라도 최종 부담은 같아요. 예상 환급액은 연말정산 환급 계산기에서 확인할 수 있어요.

보험마다 달라요. 상여금은 건강보험 보수와 국민연금 소득에 모두 포함되지만, 건강보험 보수월액은 전년도 보수총액으로 매년 정해져 있어서 상여를 받은 달에 바로 오르지 않고 다음 해 보수총액 신고(3월 31일까지) 뒤 정산 때 반영돼요(국민건강보험법 시행령 제35조·제36조·제39조). 국민연금 기준소득월액도 전년도 소득으로 정해 7월부터 다음 해 6월까지 고정이라 그달엔 변동이 없어요(국민연금법 시행령 제7조). 고용보험료는 매달 실제 보수에 요율을 곱하므로 상여를 받은 달에 상여의 0.9%를 더 떼요(고용산재보험료징수법 제13조②·제16조의3①).

소득세법 제136조는 상여를 지급대상기간으로 나눠 계산하도록 정하고 있고, 금액과 지급대상기간이 미리 정해진 상여는 매월 급여에 상여를 개월 수로 나눈 금액을 합쳐 매월 징수하는 방법도 허용해요(시행규칙 제91조③). 어느 방법으로 떼든 매달 뗀 금액은 미리 낸 세금일 뿐이라 연말정산에서 같은 금액으로 정산되니 최종 세금은 달라지지 않아요. 다만 그달 실수령액이 달라지므로 급여명세서의 세액이 이 계산기와 크게 다르면 회사에 계산 방식을 물어보세요.